綜合所得稅試算

試算怎麼算

綜合所得稅採累進稅率，課稅對象是「綜合所得淨額」，不是薪水總額。先把全年薪資所得加總，減掉免稅額（每人 97,000 元，年滿 70 歲 145,500 元）、標準扣除額（單身 131,000 元、夫妻合併 262,000 元）或列舉扣除額，再減掉符合條件的特別扣除額：薪資所得特別扣除額每人最多 218,000 元、幼兒學前第 1 名 150,000 元、第 2 名起每人 225,000 元、長期照顧每人 180,000 元、房屋租金最多 180,000 元。若每人 213,000 元的基本生活費總額超過免稅額加各項扣除額（不含薪資特別扣除額），差額還可以再減除。剩下的淨額依 5%、12%、20%、30%、40% 五個級距課稅，速算公式「淨額 × 稅率 − 累進差額」與分段計算的結果相同。

試算的限制

• 長期照顧與房屋租金特別扣除額有排富條款：適用稅率達 20%、須繳納基本稅額，或本人與配偶持有房屋（租金）者不得扣除；本工具只檢查稅率這一項。
• 這是簡化試算：不含海外所得、所得基本稅額（最低稅負）、股利分開計稅或 8.5% 抵減、身心障礙與教育學費扣除額，也不扣除已被預扣的稅款。
• 本頁數字適用 114 年度（2025 年）所得；115 年度所得（2027 年 5 月申報）免稅額調為 101,000 元、標準扣除額 136,000 元。
• 列舉扣除額若低於標準扣除額，直接選標準扣除額比較划算。

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